江苏是中国东部经济发达省份，也是白酒的产销量大省。据测算江苏省2016年白酒销售额在350亿元以上，占全国市场的5.7%,产量位列全国第四，白酒业景气度较高。洋河、今世缘是江苏白酒行业的典型代表，也是专门以酒业为核心的上市公司。两家企业为当地的税收、经济、就业发挥了巨大作用。

　　一、洋河、今世缘是江苏白酒行业两大主力

　　江苏酒业的竞争较为规范和合理，洋河、今世缘（高沟）主销产品分别占据高中低档位。苏南苏北市场存在差异，苏北主要是省内品牌之间的竞争，洋河、今世缘较活跃，其它省内品牌活力不足，苏南市场洋河、今世缘与徽酒、川酒竞争。今世缘94%—95%的收入来源于省内。洋河相对今世缘有明显优势。洋河投入的“新江苏”市场建设，也为今世缘拓展省内市场提供了契机。

　　（一）洋河股份市场状况

　　白酒产业逐步成为宿迁市重要的支柱产业之一。特别是2009年洋河股份上市以后，洋河·蓝色经典、双沟·珍宝坊等系列品牌迅速站稳市场，带动全市白酒产业快速发展，全市白酒产量从2009年的20.34万千升增长到2015年的55.87万千升，年均增长18.3%。截止2015年底，全市共有150余家白酒生产企业，拥有15个省级名牌产品，21个市级名牌产品，5件驰名商标，2个中华老字号。2015年，洋河股份荣居中国最有价值品牌500强榜单第29位，位居江苏第一。

　　随着洋河·蓝色经典、双沟·珍宝坊、绵柔苏酒等品牌在全国市场的成功，美酒已成为宿迁的三大城市名片之一。2012年，洋河股份首次跻身年度上市公司全球500强，洋河梦之蓝和绵柔苏酒荣获“最佳质量奖”、“中国白酒酒体设计奖”等国家级质量大奖，大大提升了宿迁市在全国的知名度和美誉度。在资本市场，洋河股份稳居白酒上市公司前列，茅五洋三足鼎立格局初步形成。每年来洋河酒厂考察、学习的代表团日益增长，也带动了全市旅游产业的快速发展。2015年该市接待游客1602.5万人次，同比增长18.8%，旅游总收入175.6亿元、同比增长20.5%，多项指标增速位居全省第一。

　　（二）今世缘的市场状况。

　　江苏今世缘酒业股份有限公司成立于1997年12月，地处开国总理周恩来的故乡淮安，坐落在全国文明乡镇高沟。现有员工3000多名，占地面积100余万平方米，年产白酒3万余吨，拥有“国缘”、“今世缘”、“高沟”三个著名品牌。2014年7月3日，公司首次公开发行A股股票上市仪式在上交所举行。今世缘（603369.SH）成为中国白酒业第15家上市企业、淮安市首家上市企业。

　　今世缘酒业是淮安唯一的千户集团， 2016年实现销售收入25.54亿元 ，占全国市场份额的0.4%，就是在我省也仅占全省市场的7.3%；就全国而言，今世缘勉强算二线品牌，可以说前有标杆、后有强敌，在未来的行业竞争和整合中会面临很大生存压力。

　　二、洋河与今世缘主要指标数据比较分析

今世缘与洋河股份 2015-2016年主要经济指标情况（单位：亿元）
主要指标数据	今世缘			洋河股份
	2016年	2015年	增减变动幅度	2016年	2015年	增减变动幅度
营业收入	25.54	24.25	-5.32	171.83	160.52	-7.05
净利润	7.54	6.85	-10.07	58.27	53.65	-8.61
扣非净利润	7.34	6.68	-9.88	54.07	49.16	-9.99
每股收益	0.6	1.37	56.20	3.87	3.56	-8.71
净资产收益率（%）	17.6	18.16	-0.56	24.01	25.37	-1.36
资产负债率（%）	25.21	25.47	-0.26	32.9	32.25	0.65
净利润同比增长率	10.06	6.14	3.92	8.61	19.03	-10.42
营业收入同比增长率	5.34	1.05	4.29	7.04	9.41	-2.37

今世缘与洋河股份近两年的地税税收情况（单位：万元）
项目		今世缘					洋河股份
		2016年	2015年		增长率（%）		2016年	2015年	增长率（%）
营业税		10.11	124.21		-91.86
城建税		2714.08	2658.57		2.09
印花税		77.37	100.78		-23.23
房产税		486.44	460.18		5.71
土地使用税		158.39	146.56		8.07
企业所得税		27961.41	24181.03		15.63
个人所得税		1239.01	1221.74		1.41
教育费附加		1628.42	1595.14		2.09
地方教育附加费		1085.62	1063.43		2.09
工会经费		30.00	30.00		0.00
基金		48.05	48.08		-0.07
地税小计		35438.89	31674.03		11.89
今世缘与洋河股份近三年享受的税收优惠（研发费用加计扣除）
时间	今世缘					洋河股份
	加计扣除金额（万元）			减免税额（万元）		加计扣除金额（万元）				减免税额（万元）
2014年	1243.63			310.91
2015年	1654.8			413.70
2016年	637.45			159.36
合计	3535.89			883.97

　　今世缘酒业弘扬“追求卓越，缘结天下”的企业精神，践行“讲善惜缘，和谐发展”的企业核心价值观，实施“打造品牌、以质取胜、文化营销、人才强企”四大战略，企业的软硬件实力同步增强。2016年主要经济指标均创历史新高，完成收入25.54亿元，同比增长5.34%，净利润7.53亿元，同比增长10.39%。2016年度入库地税3.5亿元，同比增长11.89%。其中所得税2.9亿元，增长15%。

　　从2009年到2012年，伴随着洋河股份上市，宿迁市白酒产业税收进入一个高速增长区间。2009年全市白酒产业实现税收收入17.04亿元，到了2012年行业贡献税收达到了54.3亿元，年均增长47.2%，税收占比从2009年的18.6%增长到2012年的23.6%，3年提升了5个百分点。2012年底中央“八项规定”出台以后，加上塑化剂事件影响，全国白酒产业进入调整期，但宿迁白酒产业对地方税收的贡献依然强大。2013年—2015年，全市白酒产业分别实现税收收入52.63亿元、49.69亿元、50.99亿元，结构占比分别为20.1%、17%、16.4%。

　　三、制约江苏白酒行业发展的外部因素

　　（一）产能总量过剩，成为制约白酒行业发展的基本因素

　　高速发展期的盲目扩张造成当前行业产能总量过剩，成为制约行业发展的基本因素。在2002年—2012年的“黄金十年”期间，资本逐利驱使，新的企业涌入淘金，原有企业拼命扩产，新老酒企长期处于亢奋状态，白酒产能持续高速扩张。一方面地方政府为了绩效盲目推波助澜，鼓励甚至帮助企业违反市场规律“做大做强”；另一方面，白酒企业满目乐观，激进生产屡见不鲜。随着扩张产能陆续投产，多年来形成的产能集中释放，白酒行业面临严峻的产能过剩局面。

　　（二）替代品的发展一定程度上制约白酒行业的增长

　　一是健康意识冲击。健康意识促使消费者对高度酒精饮料的应用有所节制，而葡萄酒、啤酒、黄酒以及其他不含酒精的饮品的快速发展，一定程度的制约了白酒的消费增长。

　　二是国外品牌冲击。随着我国加入WTO 后，伴随着关税税率的不断降低，白兰地、威士忌等洋酒纷纷进入国内，通过多种手段，加大在国内的营销力度，挖掘中国市场的消费潜力。洋酒目前在夜场消费场所已成为主流酒品之一，在国内市场占有率的不断提高，对白酒市场构成一定的冲击。

　　三是文化意识冲击。传统白酒文化在年轻消费群体中逐渐被替代。80后、90后等年轻消费群体更青睐选择偏西化饮酒方式，啤酒、葡萄酒甚至是洋酒随之兴起，酒类消费多元化的趋势日渐明显。

　　（三）无序竞争是白酒行业良性发展的潜在障碍

　　一是以次充好扰乱白酒市场。伴随着白酒行业的快速发展，催生出一些不规范和很多小作坊式企业。这些小企业由于资金短缺，生产条件落后，一般以低档和散装酒为主，卫生条件难以达标，加上检测手段不齐全，没有严格执行相关的行业标准，使得其产品存在质量安全的隐患。粗制滥造甚至铤而走险制造的假冒伪劣产品，出现“恶币驱良币”的现象。

　　二是地方保护盛行。在流通领域，白酒企业为了抢占市场，盲目投入，恶性竞争等不正当手段被大量使用。更有甚者，有些地方政府为了地区的利益，协助企业采取市场分割和地区封锁等不良竞争手段构筑市场壁垒，妨碍了全国统一市场的形成。

　　四、江苏白酒企业发展面临的内部困局

　　（一）研发投入不足， 新品投放节奏需加快

　　江苏白酒行业中，洋河股份2016年研发人员数量355人，与去年同期相比，增长53.66%，研发人员占比2.38%，同比增长0.64% ，研发投入金额3673万元，同比下降58.35%。

　　今世缘虽然2016年费用化研发投入 1410.69万元，包含有江苏省“333高层次领军人才”、博士、硕士、本科共计30余名研发人员，累计研发人员的数量 108 人，但研发新品投放不足，研发投入总额仅占营业收入比例0.55% ，研发人员仅占公司总人数的比例 3.46% 。

　　从以上数据分析，江苏白酒企业产品研发强度在减弱。

　　（二）品牌价值差距较大，今世缘地位不够突出

　　洋河品牌价值明显较高。凭借良好的品牌形象和巨大的品牌影响力，2016年从巴西里约奥运会到G20杭州峰会，再到乌镇互联网大会，近期入选CCTV国家品牌计划。企业被业界公认为创新驱动型企业。2003年，创造性突破行业以“香型分类”的惯例，开创了注重消费者味觉体验的“绵柔型白酒”。10年后，洋河又在行业内率先推动“以健康和体验为核心的技术革命”，并相继推出以“洋河微分子酒、双沟莜清酒”为代表的健康型白酒，开启了健康型白酒新时代。

　　今世缘集团虽然有缘文化的独特文化和品牌定位，但在品牌的知名度和文化内涵还不够丰富。公司的三大主导产品分别为国缘、今世缘和高沟三大品牌，分别是：国缘老开系列、今世缘典藏系列、高沟新天地系列。截止到2016年底，国缘的主导产品老开系列销售额只占国缘品牌销售额的54.7%；今世缘典藏系列产品只占今世缘品牌销售额的44.4%。国缘产品作为公司主打的高端产品，对比之下并未形成洋河蓝色经典那样单品（销售数十亿元）突出的主导地位，主导产品地位并不突出。大多局限在了婚庆喜宴细分渠道，其他渠道的销售额占比及品牌影响力比较低。

　　（三）从税收负担上看，白酒产业税负相对较高。

　　白酒行业涉及的税种主要包括增值税、消费税、企业所得税等，其中消费税是复合计征，既要缴纳20%的从价税，又要按0.5元/500ml缴纳从量税。因此，与其他食品饮料行业相比，白酒行业税负相对较重。以洋河股份为例，2013年企业实现主营业务收入150亿元，缴纳各项税收54亿元，实际税负为36%。对于利润水平较高的上市酒业来说，36%的税负压力已经很大，对于利润率普遍不到10%的中小酒业而言，更加难以承受。特别是0.5元/500ml的从量税，意味着产品单价越高则税负越轻，而对于走低端路线的中小酒企来说，无疑是一个沉重的包袱。今世缘酒业也在年报中直指，白酒行业是税负较高的行业，特别是消费税金额占税负总金额的比例较高。现行税收政策导致纳税人尤其是中小酒企采取不正当的手段规避重复纳税，增加税企双方的风险。产销分设、降低税基、设立多级销售公司规避核价管理、关联企业难以认定，这些都造成税收征管难度加大。

　　五、促进江苏白酒行业经济发展的对策

　　（一）建议加快推动白酒行业税制改革。

　　首先，将消费税在生产环节征收改为各流转环节征收。防止不同区域间的税收政策不同，导致了酒企间的税收比重不同，以及由于地方政府对酒企存在保护主义，出现的规避税收现象。其次，适当调整消费税税率。取消白酒从量定额征税有利于大型企业的优质低档白酒重新占领市场，为社会提供质优价廉产品，可以提高消费品品质。再次，将白酒消费税由价内税改为价外税，增加税收透明度。消费税实行价外征收，那么就可将现行的增值税、消费税统一规范，实行一票制管理，以减少管理环节，降低成本。 

　　（二）加大政府对本地白酒企业的引导和扶持力度。

　　一是建议政府在投入机制上向洋河股份及今世缘白酒产业倾斜。针对龙头企业新建立的品牌产业链，在建设用地、税费、用电等方面享受招商引资的优惠政策，集中优势力量和一切利于发展的积极因素，提高品牌价值；二是优化品牌企业发展环境。改善交通、通信等基础设施条件，落实“放管服”，为企业提供优质高效的服务网络。积极营造氛围，丰富品牌故事，打造白酒文化街，建设酒坊、博物馆、餐饮、购物一体化的景区。三是政府可围绕营收、研发新品等制订目标，采取超收加成返还激励措施，从而调动企业的创新积极性。

　　（三）企业加大研发投入，充分利用现有研发费用加计扣除的优惠政策。

　　认真研判财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税〔2015〕119号）及2017年4月19日国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议精神。充分利用“科技型企业研发费用税前加计扣除比例由原来的50%提高到80%”的优惠政策。鼓励企业研发形式多样化。可自主研发，独立研究，拥有独立的知识产权；或委托研发、合作研发、集中研发。集团企业加强统筹，对高、精、坚研发项目进行集中研发。

　　（四）为白酒企业申报高新技术企业享受企业所得税由25%降至15%的政策优惠。

　　酿酒业可在国家重点支持的高新技术领域二/生物与新医药（六）/轻工和化工生物技术1. 高效工业酶制备与生物催化技术2. 微生物发酵技术3. 生物反应及分离技术4. 天然产物有效成份的分离提取技术5. 食品安全生产与评价技术6. 食品安全检测技术等方面持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，从而根据《高新技术企业认定管理办法》第二条达到高新技术企业认定条件，享受高新技术企业税收政策优惠。以今世缘为例，如果今世缘在未来五年内达到高新技术企业认定条件，则企业所得税由25%降至15%，按照其“十三五”战略规划，平均每年因此享受企业所得税税收优惠1.05 亿元；年净获增利润1.05亿元。

　　（五）抓住关键，突破重点，全面提高品牌的综合效益。

　　一是抓好特色产品的精深加工和精包装，发展壮大产业链。在提升品牌质量上档次方面做大文章、下苦功夫，努力提高品牌产品的价值和竞争能力；二是紧紧抓住市场这条纽带，让市场取舍来决定品牌产品的生产、加工、销售。及时调整营销战略，捕捉市场动态信息，对适销品牌产品实行“双向订单”，以保证生产和销售的畅通，发挥特色品牌的最大效益；三是要以产业增收、企业增效，财政增税为重点，全面提高洋河股份及今世缘酒业的品牌的综合效益。要针对目前存在的主要问题，动大手笔，对症下药，全面加强龙头企业的建设与管理，通过此举推进产业化发展进程，发挥龙头企业的整体功能，更好地带动企业，为地方财政增长培植新的增长点，为有效地促进县域经济持续健康快速发展作出贡献。

　　（六）加强日常税收监管，促进白酒行业的健康有序发展。

　　近些年来，伴随着白酒行业的快速发展，受利益驱动，导致一些不规范和很多小作坊式的企业存在。不仅严重威胁到人民群众的身体健康甚至生命安全，同时也危害到酒类行业的整体形象和健康发展。各级税务机关要加强加强白酒消费税的日常管理，尤其是加强零散小白酒企业的税收监管，防止中小企业税源流失，造成不公平竞争，促进白酒行业的健康有序发展。